税务疫情防控/税务疫情防控工作方案

沂源县税务局:“税务蓝”奋战抗疫一线

国家税务总局沂源县税务局全体党员干部迅速响应，不畏艰难、不惧风险，坚守在抗疫一线，全力助力疫情防控工作，用实际行动诠释了“税务蓝”的责任与担当。坚守岗位，无私奉献 3月15日，为了保障税务核酸检测区的顺利运行，国家税务总局沂源县税务局的王国栋同志从昨天晚上开始，便一直在志愿服务一线坚守了8个小时。

“两会”代表委员话税收:“税务战‘疫’,有速度有力度有温度!”_百度知...

1、“两会”代表委员话税收：“税务战‘疫’，有速度有力度有温度！”核心内容税务部门在疫情防控期间展现高效执行力与人文关怀，通过落实税费优惠政策、创新服务模式、精准帮扶企业，为抗击疫情和经济复苏提供有力支持，获“两会”代表委员高度认可。

税务总局答疑疫情期间增值税怎么减、怎么免、怎么退

1、具体案例：广东一家按季申报的增值税小规模纳税人，3月份预计含税销售收入为50.5万元，适用减按1%征收率征收增值税的政策。如果3月份销售的货物在二季度发生退货，应当在办理二季度增值税纳税申报时，将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征增值税应纳税额（计为负数），分别计入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》相关栏次。

2、免征增值税的申报与发票管理 纳税人按8号、9号公告享受免征增值税优惠的，无需备案，自主申报即可，但需留存相关证明材料备查。申报时填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。免征增值税项目不得开具专用发票，已开具的需开具红字发票或作废原发票，再按规定开具普通发票。

3、研发机构采购设备增值税进项税额退还：在2020年12月31日前，对经有关部门核定企业技术中心、国家重点实验室等研发机构采购国产设备全额退还增值税。符合条件的企业可凭相关证明资料向主管税务机关申请退还研发设备的增值税进项税额。

税务总局党委要求:为坚决打赢疫情防控阻击战贡献税务力量

1、国家税务总局党委要求各级税务部门全力做好疫情防控工作，发挥税收职能作用，为打赢疫情防控阻击战贡献税务力量，具体要求如下：提高政治站位，统一思想行动各级税务机关要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，从讲政治高度，将思想和行动统一到党中央、国务院决策部署上来。

2、专家肯定税务部门作用，激发企业活力国家税务总局科研所特聘研究员、华侨大学教授杨默如认为，税务部门在疫情期间主动作为，运用税收政策和服务提效，打出服务经济发展的“组合拳”，为企业纾困解难，激发企业活力，为打赢疫情防控阻击战提供了税务力量。税企同心，共克时艰。

3、《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》(税总发〔2020〕14号)第一条规定：认真落实税收优惠政策，助力疫情防控和企业复产扩能。(一)不折不扣落实支持疫情防控的税收优惠政策。

4、但只要每个人都力尽所能，就一定能打赢这场特殊的战‘疫’！”其言行体现了税务干部的社会责任感与奉献精神。总结：唐洪祥通过创新服务模式、完善应急机制、坚守岗位一线、践行社会责任，在疫情期间为企业提供了高效、安全的涉税服务，既保障了税收工作的平稳运行，也为打赢疫情防控阻击战贡献了税务力量。

一般纳税人税收优惠政策

1、小微企业：年应纳税所得额≤300万元的部分，实际税负为5%（与小规模纳税人小微企业政策一致）。地方性扶持政策个体户政策 核定征收：在地方税收园区内设立的个体户，年销售额≤450万元可申请核定征收，个税税率低至0.5%，综合税负56%起。

2、总结：一般纳税人企业所得税税率以固定比例为主，仅对特定类型企业（如小微、高新）或非居民企业提供优惠或差异税率，无“阶梯式”累进税率设计。企业需根据自身类型和条件，结合最新税收政策确定适用税率。

3、企业建议：关注政策动态，及时申请符合条件的优惠；结合自身规模和行业特点，选择税收园区入驻以享受地方扶持；完善财务核算，确保合规享受核定征收等政策。总结：一般纳税人可通过增值税抵扣、所得税优惠及地方性扶持政策，实现税负降低和资金优化。

4、一般纳税人税收优惠政策 产业扶持奖励政策 企业所得税产业扶持奖励：一般纳税人企业设立在对接的产业优惠园区，可以享受70%-90%的产业扶持奖励。增值税产业扶持奖励：同样，一般纳税人企业在产业优惠园区内，也可以享受70%-90%的增值税产业扶持奖励。

5、青岛一般纳税人的税收政策包括增值税、企业所得税及一系列特色税收优惠政策。增值税方面：一般纳税人税率在6%-13%之间。出口企业可以享受免抵退政策。小规模纳税人如果适用3%征收率的应税销售收入，可以继续减按1%征收率缴纳增值税。季度普票收入不超过30万的，可以免征增值税。企业所得税方面：基准税率为25%。

疫情期期间捐赠物资税务处理

疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时，需视同销售计算增值税销项税额。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要涉及会计处理和税收优惠两方面，具体如下：会计处理企业捐赠物资时，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠”，贷记“库存商品”及“应交税费——应交增值税（销项税额）”。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认。

疫情期间捐赠支出的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除的情形通过公益性渠道捐赠：企业或个人通过公益性社会组织，或县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对疫情的现金和物品，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

疫情期间企业捐款的税务处理需分情况讨论，具体规则如下：通过公益性社会组织捐赠的税务处理企业通过取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织进行捐赠时，相关支出可按规定进行税前扣除。会计处理上，捐赠支出计入“营业外支出——捐赠”科目，同时减少银行存款或库存现金。

疫情期间捐款的税务处理主要包含以下方面：直接捐赠的税务处理企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。这意味着企业无需按常规比例限制扣除，可直接将捐赠支出全额计入当期损益，减少应纳税所得额。

增值税方面根据财政部、国家税务总局2020年第9号公告，疫情期间企业捐赠不涉及增值税问题。即企业捐赠物资或款项时，无需视同销售缴纳增值税，也无需进项税额转出。这一规定降低了企业捐赠的税务成本，鼓励更多企业参与疫情防控。